Experto en Asesoría Fiscal. Incidencias Fiscales del Nuevo Plan General Contable para Pymes

Contenido del curso Experto en Asesoría Fiscal. Incidencias Fiscales del Nuevo Plan General Contable para Pymes

TEMA 1. PROCEDIMIENTOS EFICACES PARA EL CIERRE CONTABLE Y EL CIERRE FISCAL. CRÉDITO FISCAL.

1. Introducción.
2. Concepto de check list contable.
3. Aspectos contables.
4. Aspectos fiscales.

TEMA 2. NORMAS DE VALORACIÓN CONTABLE Y REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN FISCAL.

1. Introducción.
2. Operaciones a título gratuito.
3. Aportaciones no dinerarias.
4. Adquiridos por permuta.
5. Operaciones vinculadas.

TEMA 3. NORMAS DE AMORTIZACIÓN CONTABLE Y FISCAL.

1. Introducción.
2. Cálculo de la amortización.
3. Diferencias temporarias.
4. Libertad de amortización.
5. Amortización acelerada. (art. 111 TRLIS).

TEMA 4. EL CRITERIO TEMPORAL RESPECTO DE LOS INGRESOS Y GASTOS. CRÉDITO FISCAL.

1. Periodificación de ingresos y gastos.
2. Ingresos y gastos contabilizados en ejercicios distintos del devengo.

TEMA 5. RESULTADO CONTABLE Y BASE IMPONIBLE. AJUSTES EXTRACONTABLES Y DEDUCCIONES.

1. Ajustes extracontables.
2. Reducciones de la base imponible.
3. Deducciones.

TEMA 6. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.

1. Naturaleza del gasto.
2. Cuantificación del gasto.

TEMA 7. DISPOSICIÓN TRANSITORIA PRIMERA. MÉTODO.

1. Reglas de aplicación del balance de apertura 2008.
2. Excepciones a la aplicación retroactiva.

TEMA 8. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO.

1. Registro de los contratos en arrendamiento financiero y reclasificación de elementos patrimoniales. Reconocimiento y reclasificación de arrendamientos.
2. Aplicación de los criterios contable y criterio fiscal.
3. Opción de contabilización de microempresa.
4. Renting.

TEMA 9. RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS Y PASIVOS. REGISTRO Y BAJA.

1. Reconocimiento general de activos.
2. Activos no reconocidos por el PGC 2008.
3. Reconocimiento de pasivos.
4. Pasivos no reconocidos por el PGC 2008.

TEMA 10. RECLASIFICACIÓN DE ACTIVOS.

1. Reclasificación general por cambio de número de cuenta. Clasificación de activos.
2. Contratos de arrendamiento financiero.
3. Activos no corrientes mantenidos para la venta.
4. Inversiones inmobiliarias. Activos financieros.
5. Pasivos financieros.

TEMA 11. VALORACIÓN DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES.

1. Opciones de la disposición transitoria primera.
2. Valoración instrumentos financieros.
3. Subvenciones.

TEMA 12. INTRODUCCIÓN. VALOR RAZONABLE. VALOR NORMAL DE MERCADO.

1. Nuevos criterios contables de reconocimiento y valoración.
2. Incidencia del valor razonable respecto de los elementos de las cuentas anuales.
3. Aplicación fiscal del valor normal de mercado.
4. Conciliación del valor razonable y del valor normal de mercado.

TEMA 13. RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN DE LOS ELEMENTOS DE LAS CUENTAS ANUALES.

1. Reconocimiento y valoración de activos en general.
2. Reconocimiento y valoración de pasivos en general.

TEMA 14. RECONOCIMIENTO Y VALORACIÓN DE INGRESOS Y GASTOS.

1. Reconocimiento y valoración de los ingresos en general.
2. Imputación temporal y operaciones vinculadas.
3. Reconocimiento y valoración de los gastos. Diferencias contables y fiscales.

TEMA 15. OPERACIONES VINCULADAS.

1. Valoración de las operaciones entre partes vinculadas.
2. Novedades fiscales respecto de los gastos.
3. Nuevas valoraciones respecto del impuesto sobre el valor añadido.

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