Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

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Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

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Presencial en Madrid, Barcelona y Valencia.
  • Inicio / Fin Matrícula abierta
  • Duración 16 horas
  • Formato Presencial
  • Método Curso
  • País
    España
  • Provincia
    Todas
  • Idioma
    Español

Dirigido a: El Curso va dirigido tanto a todos aquellos profesionales que se dedican al asesoramiento fiscal de personas jurídicas, como a directivos, directores financieros y jefes de contabilidad de empresas.

Requisitos: Consultar con el Centro

Para qué te prepara: El objetivo del Curso es proporcionar una formación teórica y práctica a todas aquellas personas con conocimientos del Impuesto sobre Sociedades, y que desean ampliarlos en el ámbito de la consolidación fiscal.

En este sentido, el curso analiza, de forma somera, la consolidación contable y sus diferencias con la consolidación fiscal, entrando en un detalle exhaustivo del régimen fiscal de consolidación y la contabilización del efecto impositivo.

Certificado: Propio del Centro


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    Contenido del curso Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

      1. Los grupos de sociedades:

        • Concepto de grupo Mercantil.
        • Concepto de grupo Fiscal.
        • Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.

      2. La consolidación contable:

        • Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable, con particular análisis del método de integración global.

     

      1. Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:

        • Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
        • La consolidación fiscal como alternativa de tributación.

     

      1. Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades dependientes:

        • Grupo fiscal.
        • Sociedad dominante.
        • Sociedades dependientes.
        • Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
        • Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.

     

      1. Alteraciones en la composición del Grupo:

        • Inclusión de sociedades del grupo.
        • Exclusión de sociedades del grupo.
        • Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.

     

      1. Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:

        • Acuerdo social.
        • Comunicación a la Administración tributaria.
        • Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.

     

      1. Determinación de la base imponible del grupo fiscal:

        • Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
        • Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias. Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable). Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de participaciones entre sociedades del grupo.
        • Incorporación de eliminaciones.

     

      1. Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:

        • Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
        • Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
        • Bases imponibles negativas pendientes de compensar.

     

      1. El período impositivo. Cuota íntegra:

        • Período impositivo.
        • Cuota íntegra del grupo fiscal.

     

      1. Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:

        • Deducción por doble imposición.
        • Bonificaciones.
        • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
        • Deducción por reinversión.
        • Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de una sociedad en el grupo fiscal.

     

      1. Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:

          • Extinción del grupo fiscal.
          • Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
          • Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo.
          • Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.
      2. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:

        • Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
        • Plazo de presentación de la declaración.
        • Modelo de declaración.
        • Forma de presentación del modelo.
        • Lugar de presentación.

     

      1. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:

        • Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
        • Retenciones.

     

      1. Especialidades del régimen especial en función del territorio:

        • Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
        • Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.

     

      1. Efectos de la inspección de los grupos fiscales:

        • Órgano competente.
        • Comprobación del grupo.
        • Interrupción de prescripciones.

     

      1. Operaciones de reestructuración:

        • Operaciones de fusión.
        • Operaciones de escisión.
        • Aportaciones de ramas de actividad.
        • Canje de valores.

     

    1. Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades en grupos consolidados:

      • Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
      • Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
      • Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del grupo.

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