Contenido del curso Programa Superior en Asesoría Fiscal y Tributaria
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MÓDULO 1. IMPUESTO DE SOCIEDADES
Unidad didáctica 1. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
CUESTIONES PREVIAS
- Introducción
- El hecho imponible
- Componentes de la renta
- Estimación de rentas
- Operaciones vinculadas
- Presunción de obtención de rentas
- Exenciones
LA BASE IMPONIBLE
- Concepto y reglas generales
- Métodos de determinación de la base imponible
- Relación entre normas contables y fiscales
- Ingresos computables
- Gastos deducibles
- Ingresos y gastos no integrables en la base imponible
- Imputación temporal de ingresos y gastos
AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
- Las amortizaciones
- Amortización del inmovilizado material
- Amortización del inmovilizado intangible
- La amortización fiscal
- Provisiones y contingencias
- Clases de provisiones
- Deterioros del valor
VARIACIONES PATRIMONIALES
- Concepto de variación patrimonial
- Determinación del incremento patrimonial
- Correcciones de valor por la inflación
- Incentivos fiscales por reinversión
- Valoraciones a precio de mercado
COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS
- Introducción
- Plazo de compensación
- Base imponible compensable en un período impositivo
- Empresas de nueva creación
- Compensación de bases negativas de períodos prescritos
- Limitación a la compensación de bases imponibles negativas
Unidad didáctica 2. LA DEUDA TRIBUTARIA
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
- Período impositivo y devengo
- Cálculo y esquema de liquidación
- Tipos de gravamen
- Cálculo de la cuota íntegra
- Deducciones por doble imposición
- Bonificaciones
- Cálculo de la cuota íntegra ajustada
DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES
- Introducción
- Normas comunes
- Deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica
- Deducción por actividades de exportación
- Deducción por inversiones en bienes de interés cultural, producciones cinematográficas, edición de libros, sistemas de navegación y localización de vehículos, adaptación de vehículos para discapacitados y guarderías para hijos de trabajadores
- Deducciones por inversiones medioambientales
- Deducción por gastos de formación profesional
- Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos
- Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios
- Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo, a mutualidades de previsión social y aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
PAGOS A CUENTA Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados
- Gestión del impuesto
EL IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS COMO GASTO
- Introducción
- Diferencias permanentes
- Diferencias temporales
Unidad didáctica 3. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN
ÁMBITO DE APLICACIÓN Y CIFRA DE NEGOCIOS
- Objetivo y tipos de incentivos
- La cifra de negocios
INCENTIVOS RELATIVOS A LAS AMORTIZACIONES
- Libertad de amortización
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
- Amortización acelerada del inmovilizado
- Amortización de elementos patrimoniales objeto de reinversión
OTROS BENEFICIOS FISCALES
- Tipo reducido de tributación
- Provisión para insolvencias de deudores
- Deducción para el fomento del uso de nuevas tecnologías
MÓDULO 2. IVA
Unidad didáctica 1. OPERACIONES INTERIORES
NATURALEZA Y HECHO IMPONIBLE
- Naturaleza
- Normas aplicables
- Ámbito de aplicación
- El hecho imponible
- Operaciones no sujetas
- Devengo del impuesto
- Lugar de realización del hecho imponible
- El sujeto pasivo
- Repercusión del impuesto
- Rectificación de las cuotas repercutidas
- Cálculo del IVA
EXENCIONES
- Concepto y características
- Exenciones en operaciones interiores
BASE IMPONIBLE Y TIPOS IMPOSITIVOS
- Concepto y regla general
- Reglas especiales
- Modificación de la base imponible
- Determinación de la base imponible
- Tipos impositivos
Unidad didáctica 2. DEDUCCIONES, DEVOLUCIONES Y COMERCIO EXTERIOR
DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
- Introducción
- Requisitos del derecho a la deducción
- Cuotas deducibles
- Cuotas que no pueden deducirse
- Ejercicio del derecho a la deducción
- Rectificación de las deducciones
- Regla de Prorrata
- Regularización de deducciones por bienes de inversión
- Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad
- Deducciones anteriores al comienzo de las actividades
- Devoluciones
IMPORTACIONES
- Concepto y hecho imponible
- Operaciones asimiladas a las importaciones
- Exenciones
- Devengo
- Base imponible
- Sujeto Pasivo
- Responsables
EXPORTACIONES, ÁREAS EXENTAS Y REGÍMENES SUSPENSIVOS
- Exportaciones
- Exenciones en las Exportaciones
- Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones
- Áreas exentas
- Regímenes aduaneros y fiscales
Unidad didáctica 3. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS Y REGÍMENES ESPECIALES
OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
- Concepto y características
- Introducción
- Adquisiciones intracomunitarias
- Entregas intracomunitarias
- Operaciones asimiladas a las intracomunitarias
- Transportes intracomunitarias de bienes
- Obligaciones formales de las operaciones intracomunitarias
- Regímenes particulares
REGÍMENES ESPECIALES
- Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte,antiguedades y objetos de colección
- Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión
- Régimen especial de las agencias de viajes
- Régimen especial del recargo de equivalencia
- Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
- Régimen especial del grupo de entidades
RÉGIMEN SIMPLIFICADO Y RÉGIMEN ESPECIAL DE LA AGRICULTURA,GANADERÍA Y PESCA
- Régimen simplificado
- Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Unidad didáctica 1. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE (I)
RENTAS EXENTAS
BASE IMPONIBLE Y NORMAS ESPECIALES DE VALORACIÓN
- Proceso para determinar la base imponible
- Métodos de determinación de la base imponible
- Estimación de rentas
- Operaciones vinculadas
RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
- Concepto y características de los rendimientos del trabajo
- Concepto que tienen la consideración de rendimientos del trabajo
- Dietas y gastos de locomoción, manutención y estancia
- Retribuciones en especie exceptuadas de gravamen
- Cálculo del rendimiento neto del trabajo
- Reducciones por rendimiento del trabajo
Unidad didáctica 2. DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE (II)
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO
- Concepto y delimitación de los rendimientos íntegros
- Reglas especiales de valoración y otros supuestos
- Gastos deducibles
- Reducciones del rendimiento neto
RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
- Concepto y delimitación de los rendimientos íntegros
- Rendimientos obtenidos por la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de contratos de seguro de vida o invalidez y de operaciones de capitalización
- Otros rendimientos
- Gastos deducibles
- Reducciones del rendimiento neto
- Reducciones
RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
- Concepto de rendimientos de actividades económicas
- El arrendamiento o compraventa de inmuebles como actividad económica
- Distinción entre rendimientos de actividades económicas y rendimientos del trabajo
- Distinción entre rendimientos de actividades económicas y rendimientos del capital mobiliario
- Distinción entre actividades empresariales y profesionales
- Régimen de los elementos patrimoniales afectos
- Regímenes de tributación
GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
- Concepto y delimitación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Ganancias patrimoniales exentas
- Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
- Coeficientes de actualización
- Ganancias patrimoniales procedentes de elementos adquiridos antes de 31de diciembre de 1994
- Cuantificación de la ganancia o pérdida patrimonial
- Exención por reinversión en vivienda habitual
- Ganancias patrimoniales no justificadas
Unidad didáctica 3. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
DETERMINACIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
- Clases de renta
- Integración y compensación de rentas
- Cálculo de la base liquidable
- Reducciones por pensiones compensatorias
CÁLCULO DE LA CUOTA LIQUIDA
- Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares
- Cálculo del impuesto estatal
- Cálculo del impuesto autonómico
DEDUCCIONES DE LA CUOTA
- Deducción por inversión en vivienda habitual
- Deducción por incentivos a la inversión en actividades económicas
- Deducción por donativos
- Deducción por ventas obtenidas en Ceuta y Melilla
- Deducción por inversiones en bienes de interés cultural
- Deducción por cuenta ahorro-empresa
- Límites de determinadas deducciones
- Reducciones autonómicas
CUOTA DIFERENCIAL
- Determinación de la cuota diferencial
- Deducción por maternidad
- Deducción por nacimiento o adopción
Unidad didáctica 4. TRIBUTACION FAMILIAR, REGÍMENES ESPECIALES Y GESTION DEL IMPUESTO
TRIBUTACIÓN FAMILIAR
- Características del régimen de tributación conjunta
- Modalidades de unidad familiar
- Opción por la tributación conjunta
- La tarifa del Impuesto en la declaración conjunta
- La conveniencia o no de optar por la tributación conjunta
REGÍMENES ESPECIALES
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Régimen de atribución de rentas
- Transparencia fiscal internacional
- Derechos de imagen
- Régimen especial para trabajadores desplazados a territorio español
- Instituciones de Inversión Colectiva constituidas en paraísos fiscales
PAGOS A CUENTA
- Concepto y clases de pagos a cuenta
- La obligación de retener e ingresar a cuenta
- Excepción a la obligación de retener
- Rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta
- Retenciones sobre rendimientos del trabajo
- Retenciones sobre alquileres
- Retenciones sobre rendimientos del capital mobiliario
- Retenciones sobre rendimientos de actividades profesionales
- Retenciones sobre rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- Retenciones sobre rendimientos de determinadas actividades en estimación objetiva
- Otras Retenciones
- Ingresos a cuenta
GESTIÓN DEL IMPUESTO
- Obligación de declarar
- Procedimiento de gestión del IRPF
- Compensación de cuotas entre cónyuges
- Liquidaciones provisionales
- Responsabilidad patrimonial del contribuyente
- Orden jurisdiccional
MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES, TRANSMISIONES, ACTOS JURIDICOS DOCUMENTADOS
Unidad didáctica 1. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE
- Naturaleza y objeto
- Ámbito territorial de aplicación
- Cuestiones previas
- El hecho imponible
- Presunciones de hechos imponibles
- Sujetos pasivos y responsables
- La base imponible
CÁLCULO DEL IMPUESTO
- Base liquidable
- Tipo de gravamen y cuota íntegra
- Deuda tributaria
NORMAS ESPECIALES Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
- Devengo y preescripción
- Normas especiales
- Normas especiales en casos de herencias
- Obligaciones formales
- Gestión del impuesto
- Infracciones y sanciones
Unidad didáctica 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURíDICOS DOCUMENTADOS
NORMATIVA Y REGLAS GENERALES
- El ITP y AJD como tributo cedido
- Fuentes normativas
- Modalidades del Impuesto
- Naturaleza y características
- Ámbito de aplicación territorial
- Reglas generales
- Delimitación con el IVA
- Relación con el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
MODALIDADES DEL IMPUESTO
- Transmisiones Patrimoniales Onerosas
- Operaciones societarias
- Actos jurídicos documentados
DISPOSICIONES COMUNES
- Beneficios fiscales
- Comprobación de valores
- Devengo y prescripción
- Autoliquidación
- Aplazamientos y fraccionamientos
- Devolución del impuesto
Unidad didáctica 3. OTROS IMPUESTOS
LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE LAS ENTIDADES LOCALES
- Concepto y tipos de ingreso
- Las ordenanzas fiscales
- Las tasas
- Los precios públicos
- Las contribuciones especiales
- Los impuestos
EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
- Naturaleza y Hecho imponible
- Exenciones
- Sujeto pasivo
- Cuotas
- Bonificaciones
- Devengo y período impositivo
- Gestión del impuesto
- Otros aspectos del impuesto
- La superficie de los locales
OTROS IMPUESTOS
- Impuesto sobre Bienes inmuebles
- Naturaleza y hecho imponible
- Exenciones
- Sujeto pasivo
- Base imponible y base liquidable
- Cuota, tipos de gravamen y bonificaciones
- Devengo y período impositivo
- Gestión del impuesto
- Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
- Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
- Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
